Holandia: Notatka o zmianach w podatkach (od 2014 r)

Archiwum '15

Rozliczamy się (jeśli korzystne dla nas lub na prośbę fiskusa)

Pracując w Holandii można dokonać rozliczenia podatkowego do 5 lat wstecz. Rozliczenie podatku jest dobrowolne i nie ma konieczności rozliczenia się za dany rok podatkowym. Tak więc w przypadku niekorzystnej oceny zwrotu podatku, wcale nie trzeba wysyłać zeznania podatkowego do holenderskiego urzędu.

Jeżeli jednak otrzymasz pismo z urzędu podatkowego o obowiązkowym rozliczeniu się, wówczas faktycznie musisz się rozliczyć z podatku bez względu na to, czy zwrot podatku jest korzystny, czy też będziesz musiał zwrócić jakąś część pieniędzy do holenderskiego urzędu.

Rozliczamy się z partnerem fiskalnym ("rozłąkowe")

W Holandii można rozliczyć się z partnerem fiskalnym np. żoną/partnerką, która pozostaje w Polsce, a dochody partnera fiskalnego są niezbyt wysokie lub partner nie posiada wogóle żadnych dochodów. Warunkiem wspólnego rozliczenia się z podatku, popularnie nazywanego „rozłąkowym” jest prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego, a partner rozliczeniowy nie ma żadnych dochodów lub też dochody te są niskie.

Uwzględniamy ulgi podatkowe

Rozliczając się z podatku można także uwzględnić niektóre ulgi podatkowe, jak m.in. kredyt hipoteczny na nieruchomość, alimenty płacone na dziecko/dzieci, można także odpisać ulgę podatkową, jeżeli w Holandii mamy wykupiona polisę emerytalną. To są tylko niektóre ulgi jakie możemy wykorzystać w rozliczeniu podatku za 2014 rok.

Korekty i odwołania

Jeżeli podatek za poprzednie lata został rozliczony, ale uważasz, że kwota Twojego zwrotu podatku jest zaniżona, warto sprawdzić wyliczenie i być może będzie można zrobić korektę.

Pamiętajmy jednak iż korekty można dokonać w określonym czasie od chwili wydania decyzji, a więc jest to sześć tygodni od daty wydania decyzji przez holenderski urząd. Urząd w Holandii wydaje decyzje tzw. czasową, a następnie wydaje tzw. decyzję stałą. Od jednej i drugiej decyzji możemy zawsze się odwołać, w przypadku zaniżenia kwoty zwrotu Twojego podatku.

Nakaz zwrotu nadpłaconego podatku

Czasami po dokonaniu wstępnej oceny zwrotu podatku wychodzi iż zamiast zwrotu trzeba zwrócić do urzędu nadpłacony podatek. Dlaczego tak się dzieje?
Otóż zwrot podatku jest uzależniony od wielu czynników, m.in. Twojego uzyskanego dochodu, odprowadzonego podatku przez pracodawcę, dochodu uzyskanego poza Holandią np. w Polsce lub innym kraju, możliwych ulg podatkowych obowiązujących w danym roku.

Jeżeli musisz zwrócić do urzędu podatek to oznacza iż Twój pracodawca odprowadził podatek do urzędu, jednak kwota odprowadzonego podatku była zaniżona.
Niektórzy pracodawcy odprowadzają wyższą kwotę podatku, wówczas zawsze otrzymujemy zwroty podatku. Jeżeli jednak pracodawca odprowadził za niski podatek do urzędu podatkowego, to w rozliczeniu podatkowym wychodzi iż trzeba zwrócić do urzędu podatek. Każdy pracodawca prowadzi politykę rozliczeniową z urzędem podatkowym wykorzystując prawo podatkowe zgodnie z przepisami.

Czasami księgowość danej firmy wykorzystuje różne możliwości, luki prawne. Nie oznacza to, że księgowość firmy jest źle prowadzona, księgowość wykorzystała możliwe przepisy podatkowe dostosowując aby były one korzystne i zgodne z prawem podatkowym dla tej firmy. Właśnie w tym przypadku otrzymujemy tzw. niekorzystne rozliczenie. Czasami zdarza się tak, że zwracając się z prośbą do swojego pracodawcy informujemy go o tym, iż nasze rozliczenie za dany rok podatkowy jest niekorzystne. Niektórzy pracodawcy idą na rękę swoim pracownikom i w chwili rozliczenia się z podatku przez dana osobę, pracodawca zobowiązuje się uregulować płatność do urzędu podatkowego w imieniu swojego pracownika. Jednak należy wziąć pod uwagę fakt, iż nie wszyscy pracodawcy są aż tak wspaniałomyślni, nie mniej jednak należy podkreślić iż są przypadki, gdy pracodawca reguluje płatność do urzędu w imieniu swojego pracownika.

Coraz mniejsze zwroty nadpłaconego podatku

W latach ubiegłych w większości przypadków prawie wszyskie osoby rozliczający swój podatek otrzymywali zwroty podatku i nie było to zależne od ilości przepracowanych dni w danym roku. Od 2014 roku przepisy nieco zmienily się i aktualnie osoby, które pracowały w 2014 r. sezonowo, przeważnie nie otrzymują zwrotu podatku lub zwrot podatku jest bardzo niski. Urząd podatkowy dąży cały czas, aby kwoty zwrotu podatku były coraz niższe, co widoczne jest po dokonaniu wstępnych ocen zwrotu podatku pomiędzy poprzednimi latami rozliczeniowymi.

Niekorzystne (dla podatnika) plany na przyszłość

Urząd podatkowy w Holandii zapowiada jeszcze dalsze zmiany, które dla przeciętnego podatnika będą niekorzystne i te zmiany mają już wkrótce nastąpić. Tak więc w rozliczeniu podatku za 2015 r. jak zapowiada holenderski urząd podatkowy, będą jeszcze niższe zwroty podatku. W tej chwili są tylko zapowiedzi o zmianach podatkowych dotyczących 2015 r., jednak oficjalna informacja ukaże się dopiero pod koniec tego roku.

20.06.2015 Kancelaria Podatkowa BEAN (www.kancelariabean.com), tel. +48-71-718 -2144, tel. +31-84-831-2399