Holenderskie podatki i „Eenmanszaak”, „ZZP” oraz „Freelancer”. Co oznaczają te pojęcia - rozmowa z Karoliną Blaauw - Toczyłowską (cz.4)

Biznes

Z ogromną przyjemnością wracam dziś do rozmowy o holenderskich podatkach. Specjalnie dla Czytelników portalu Niedziela.nl po raz czwarty rozmawiam z Karoliną Blaauw - Toczyłowską, która od ponad 10 aktywnie pracuję w Holandii jako konsultant finansowo-podatkowy. Rozmowy te są bardzo ważne, ponieważ prawo podatkowe w Holandii jest zawiłe a wyjaśnienia bardzo potrzebne.

Pierwszą naszą rozmowę „Belastingdienst, czyli jak to jest z podatkami w Holandii – rozmowa z Karoliną Blaauw (cz.1)” można przeczytać tutaj:

Belastingdinst, czyli jak to jest z podatkami w Holandii – rozmowa z Karoliną Blaauw (cz.1)

Drugi wywiad „Rozmowy o niderlandzkich podatkach i nie tylko – Wywiad z Karoliną Blaauw (cz.2)” znajduje się tutaj:

Rozmowy o niderlandzkich podatkach i nie tylko – Wywiad z Karoliną Blaauw (cz.2)

A trzeci, w którym poruszyłyśmy trudne tematy „Korona, pożyczki i ulgi dla przedsiębiorców” można znaleźć tutaj:

Korona, pożyczki i ulgi dla przedsiębiorców – rozmowa z Karoliną Blaauw-Toczylowską

Agnieszka Steur: Bardzo się cieszę, że znów możemy porozmawiać. Dziś chciałabym poruszyć temat jednoosobowych działalności. Zacznijmy może od tego, czym jest są Eenmanszaak, ZZP oraz Freelancer?

Karoliną Blaauw – Toczyłowska: Eenmanszaak to właśnie jednoosobowa działalność gospodarcza. Istotnym jest zaznaczyć, że zarówno Freelacer jak i ZZP czyli zelfstandige zonder personel (samodzielny bez personelu) nie jest oficjalną formą prawną, czyli w KvK nie można być zarejstrowanym jako freelancer lub ZZP, ponieważ są to nazwy potoczne.

AS: Czyli co jest formą prawną?
KBT: Jednoosobowa działalność gospodarcza jest formą prawną i tak się jest zarejestrowanym w KvK, jako eenmanszaak.

AS: I co to oznacza?
KBT: Oznacza to, że jest to działalność, w której ponosisz wyłączną odpowiedzialność za swoją działalność oraz jesteś prywatnie odpowiedzialny za długi biznesowe swojej firmy. Jest to ważne np. w przypadku, gdy masz dom oraz dług hipoteczny. Koniecznie musisz oszacować ryzyko biznesowe. Musisz odpowiedzieć sobie na pytania: Czy odpowiadasz za długi swojej firmy? Czy jesteś narażony na ryzyko finansowe, jeśli nie wykonujesz swojej pracy prawidłowo? W tym przypadku bardzo ważne jest, aby firmę odpowiednio ubezpieczyć.

AS: Wspomniałaś wcześniej, że eenmaszaak jest zarejestrowana KvK. Może w kilku słowach przybliżymy Czytelnikom portalu Niedziela.nl czym jest KvK w Holandii?
KBT: KvK to skrót od Kamer van Koophandel. Jest to niezależny organ administracyjny prowadzący rejestr handlowy w Holadii. Inne kraje mają podobne rejestry, w Polsce nazywa się on Krajowa Izba Handlowa.

AS: Czyli jeśli zarejestruję moją firmę w KvK będę przedsiębiorcą?
KBT: To, że jesteś zarejestrowana w KvK jako eenmaszaak, nie zawsze oznacza dla Belastingdienst, czyli niderlandzkich organów podatkowych, że jesteś przedsiębiorcą. Belastingdienst zawsze będzie brał pod uwagę jeszcze takie punkty jak: niezależność, ryzyko biznesowe, ciągłość oraz wielkość twojej firmy.

AS: A jak już się zarejestruję jako jednoosobowa działalność gospodarcza, z jakimi podatkami będę miała do czynienia?
KBT: Zacznę od Omzetbelasting (BTW) – polski odpowiednik to podatek VAT – podatek od towarów i usług. W Holandii mamy najczęściej do czynienie ze stawką 21% , 9% , 0%, BTW verlegd oraz vrijgesteld, czyli zwolnienie z podatku BTW, który jest należny za nasze usługi lub produkty. Większość przedsiębiorców ma obowiązek rozliczania się z podatku BTW co kwartał, jednak rozliczenia miesięczne również są na porządku dziennym.

AS: Słyszałam, że na początku ubiegłego roku Holenderski Urząd Podatkowy wprowadził jakieś zmiany dla małych przedsiębiorców.
KBT: Tak, od roku 2020 zostały wprowadzone zmiany dla małych przedsiębiorców – zwolnienie z podatku BTW do obrotu rocznego wynoszącego maksymalnie 20.000 euro – Kleineondernemersregeling (KOR). Dostając pozwolenie z Belastingdienst na używanie tego rozporządzenia, nie musimy rozliczać się z podatku BTW. Wystawiając nasze faktury, nie doliczamy stawki BTW normalnie używanej w przypadku naszych produktów lub usług. Na wystawianej fakturze podajemy stawkę godziny/produktu netto. Używając tego programu dla małych firm nie możemy również odzyskać podatku naliczonego w kosztach (voorbelasting). Zakładając firmę oraz rozważając KOR , trzeba się więc zastanowić, czy w pierwszym roku nie będziemy mieli dużo inwestycji.

AS: Dlaczego?
KBT: Szkoda byłoby stracić możliwość odzyskania podatku naliczonego BTW za poniesione koszty.

AS: Wyjaśnij proszę jeszcze dwa pojęcia związane z podatkami. Czym jest jaarrekening oraz inkomstenbelasting. To chyba dwa najważniejsze pojęcia jeśli mówimy o jednoosobowych działalnościach gospodarczych.
KBT: Jaarrekening to roczne sprawozdanie finansowe a inkomstenbelasting to podatek dochodowy. Jeśli spełniasz wymagania dotyczące przedsiębiorczości, jesteś wtedy przedsiębiorcą dla podatku dochodowego, ale również jesteś zobowiązany do prowadzenia księgowości spełniającej szereg wymagań. W rezultacie powstaje roczne sprawozdanie finansowe, które pokazuje przegląd Twojej sytuacji finansowej. Możesz więc skorzystać ze specjalnych rozporządzeń dla przedsiębiorców, takich jak: zelfstandigenaftrek, starteraftrek, MKB winstvrijstelling, Kleine investeringsaftrek (KIA), Milieu investeringsaftrek (MIA).

AS: No dobrze spróbujmy po kolei. Czym jest zelstandigenaftrek?
KBT: Zelstandigenaftrek jest w rzeczywistości nagrodą za ryzyko, które ponosisz jako przedsiębiorca. To kwota, którą możesz odliczyć od swojego zysku. A jest to oczywiście korzystne, ponieważ wtedy płacisz mniejszy podatek dochodowy. Zelfstandigenaftrek przysługuje przedsiębiorcom, którzy spełniają kryterium godzinowe (minimalnie 1225 godzin w roku) i nie osiągnęli na początku roku wieku emerytalnego. Zelfstandigenaftrek wynosi 6670 euro od 1 stycznia 2021 roku (w roku 2020 było to 7030 euro). W ciągu następnych 15 lat zostanie zmniejszone do 3240 euro.

AS: Co powiesz na temat starteraftrek?
KBT: Początkujący przedsiębiorcy po zarejestrowaniu się w KvK mogą, po spełnieniu kilku warunków, odliczyć od swojego zysku dodatkową kwotę dodatku startowego (starteraftrek) trzykrotnie w ciągu pierwszych pięciu lat działalności. Odliczenie to stanowi zwiększenie zelfstandigenaftrek i wynosi 2123 euro.

AS: Czym w takim razie jest MKB winstvrijstelling?
KBT: MKB winstvrijstelling jest uzupełnieniem ulgi dla przedsiębiorcy. Jeśli jako przedsiębiorca korzystasz z MKB winstvrijstelling, musisz najpierw zastosować ulgę zelfstandigeaftrek oraz starteraftrek.

AS: Czyli tych, które przed chwila omówiłaś?
KBT: Tak. Po zmniejszeniu zysku o wyżej wymienione ulgi, możesz skorzystać z MKB winstvrijstelling, które wynosi 14% pozostałego zysku.

AS: Wspomniałaś jeszcze o kleine investeringsaftrek (KIA), czym ono jest?
KBT: Jeżeli Twoja firma ma siedzibę w Holandii i podlegasz opodatkowaniu podatkiem dochodowym (inkomstenbelasting) lub podatkiem od osób prawnych (vennootschapsbelasting) oraz inwestujesz w aktywa swojej firmy, wtedy po spełnieniu kilku warunków przysługuje Ci również ulga inwestycyjna. Pamiętaj jednak, że w ciągu 1 roku musisz zainwestować minimalnie 2.401 euro (rok 2020-2021) w nowe lub używane aktywa biznesowe. Wysokość tej ulgi inwestycyjnej zależy od całkowitej kwoty inwestycji.

AS: Wspomniałaś jeszcze o milieu investeringsaftrek (MIA), to dodatek na inwestycje środowiskowe, prawda?
KBT: Tak. Istotne jest to w przypadku, jeśli jako przedsiębiorca inwestujesz w aktywa przyjazne dla środowiska. Jeśli tak jest, powinnaś skorzystać z ulgi na inwestycje w ochronę środowiska (MIA). Pamiętaj, że Twoja inwestycja musi znajdować się na liście środowiskowej (Milieuwlijst). Dzięki MIA możesz odliczyć do 36% kosztów inwestycji od podlegającego opodatkowaniu zysku z inwestycji.

AS: Te pojęcia wydają się nieco odstraszać. Co powiedziałabyś osobom, które rozważają otwarcie jednoosobowej działalności gospodarczej w Holandii, aby się nie zniechęcali?
KBT: Rozważając otworzenie firmy, trzeba się na samy początku zastanowić, czy rzeczywiście jesteśmy przedsiebioracami dla celów podatku dochodowego? Czy spełniamy warunki takie jak np. niezależność, ryzyko biznesowe, ciągłość, odpowiedzialność? Czy nie jest to fałszywe samozatrudnienie u jednego zleceniodawcy? Czy pracujemy samodzielnie? Jak wygląda nasz buisnessplan? Czy potrzebujemy kapitału początkowego? Co z ryzykiem i jakie potrzebujemy ubezpieczenia? Jakie potrzebujemy umowy? Tych i wiele pytań warto zadać sobie już na początku, by od razu sprecyzować nasz kurs działania i rozwoju. No i oczywiście ominąć niektóre problemy z belastingdienst. Będąc przedsiębiorcą dla celów podatku obrotowego (BTW/VAT) nie gwarantuje nam, że będziemy przedsiębiorącą dla celów podatku dochodowego (inkomstenbelasting).

AS: Po raz kolejny przekazałaś Czytelnikom portalu Niedziela.nl i mnie dużo informacji. Bardzo dziękuję za te wszystkie wyjaśnienia. Obawiam się, że nie wszyscy samodzielnie będą mogli ubiegać się o te ulgi lub poradzić sobie z zawiłościami holenderskich podatków. Czy w takiej sytuacji możesz im pomóc?
KBT: Oczywiście. Proszę pisać na adres Adres poczty elektronicznej jest chroniony przed robotami spamującymi. W przeglądarce musi być włączona obsługa JavaScript, żeby go zobaczyć. Zapraszam również na moją stronę na Facebooku: TUTAJ.

AS: Zainteresowani mogą również zajrzeć na Twoja stronę internetową.
KBT: Tak, zapraszam na stronę: TUTAJ.

AS: Dziękuję bardzo za rozmowę.
KBT: Również dziękuję


29.01.2021 // fot. Alicia Photo / Shutterstock.com

(as)